经营权租赁增值税税率 我是学会计的想问出租土地使用权增值税是多少

我是学会计的想问出租土地使用权增值税是多少  

我是学会计的想问出租土地使用权增值税是多少

《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）的规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）:

（二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

一般计税办法，则按照10%的税率计算交纳增值税（2018年5月1日前按照11%的增值税税率计算交纳增值税）。

（三）一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

问答土地使用权增值税问题

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：土地使用权投资增值税是“第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

转让土地使用权和出租土地使用权区别

一个是永久性的，一个是临时性的

转让土地使用权和出租土地使用权的区别

土地使用权转让，是指土地使用者将土地使用权再次转移的行为，包括出售、交换和赠与。
土地使用权出租，是指土地使用者作为出租人将土地使用权随同地上建筑物、其他附着物租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。
一、土地使用权转让
土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权分割转让的，应当经市、县人民政府土地管埋部门和房产管理部门批准，并依法办理过户登记。土地使用权转让须符合上述规定，否则即为非法转让。
土地使用权的转让是不动产物权的转让，该行为除可能涉及合同法的诸多规定外，还具有不动产物权变动的各项特点，包括：
1.土地使用权与地上建筑物、附着物一同移转。
2.权利义务一同转移。这里的权利义务，是指土地使用权从土地所有权分离时出让合同所载明的权利义务及其未行使和未履行部分。如土地的用途，出让合同约定为住宅用地，无论该地块的土地使用权经过多少次转让，均不因为转让而变成其他用途。
3.土地使用权的转让需办理变更登记。中国现行立法对物权变动采取登记要件主义，即土地使用权转让合同的签订并不直接意味着土地使用权的移转，土地使用权的移转以登记为要件，转让合同中的受让人不是在转让合同签定以后，而是在土地使用权依法登记到受让人名下以后方取得土地使用权。
二、土地使用权出租
土地使用权出租，分为出让取得土地使用权的出租和划拨取得土地使用权的出租。 出让取得土地使用权出租的条件： （1）出租人必须是通过出让依法取得国有土地使用权的受让人，持有国有土地使用权证书，才能对土地具有处分权，合法地转移其土地使用权。（2）土地使用权出租时，出租人具有土地使用权证的同时，要具有地上建筑物、其他附着物的所有权证，即土地使用权人和房屋所有权人必须是一致的。 （3）土地使用权出租时，以出让方式取得土地使用权的原土地使用权人必须按照出让合同的约定支付出让金，并依合同规定的期限、条件进行一定的投资开发。 （4）土地使用权出租不得违反土地使用权出让合同的规定。
用于出租的地块必须符合有关法律规定的条件，土地使用权出租必须设定在法律允许的地块上，如出让、转让土地使用权等有偿方式取得的土地使用权，符合条件的可以出租，划拨取得的土地使用权不得擅自出租。
1、出让土地使用权的出租条件出租的条件是出租人对土地的开发必须达到法律规定的或土地使用权出让合同约定的标准。
2、划拨土地使用权的出租条件划拨土地使用权一般不得出租，符合下列条件的，经市、县人民政府土地行政主管部门和房产管理部门批准，其划拨土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权可以出租：
（1）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人。
（2）领有国有土地使用证。
（3）具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明。
（4）签订土地使用权出让合同。
土地使用权出租应当签订租赁合同
土地使用权出租双方当事人只是就使用土地达成协议。
土地使用者出租土地使用权须依法申请
土地使用者需要出租土地使用权的，必须持有国有土证以及地上建筑物、其他附着物产权证明等合法证件，向所的市、县人民政府土地行政主管部门提出书面申请。
地上建筑物、其他附着物随之出租
出租土地使用权，其地上建筑物、其他附着物随之出租；出租地上建筑物、其他附着物使用权，其使用范围内的土地使用权随之出租。

土地使用权是否有增值税

有，相关规定如下：
纳税人在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
纳税人仅转让土地使用权的，应按销售无形资产—转让土地使用权缴纳增值税，具体分以下两种情况：
一是根据财税【2016】47号文件规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
二是纳税人发生除财税【2016】47号文件规定情形以外的转让土地使用权行为，一般纳税人应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税，小规模纳税人应以销售额全额按3%的征收率计算缴纳增值税。

转让土地使用权如何缴增值税

你提的问题不太详细，为你提供答案如下:
一、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。
二、出租土地使用权是，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案来源于：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）。

土地增值税取得土地使用权所支付的金额是多少？

取得土地使用权所支付的金额。包括两方面内容：

纳税人为取得土地使用权支付的地价款：
①出让方式取得的地价款为支付的土地出让金；
②以行政划拨方式取得的地价款为按规定补交的土地出让金；
③以转让方式取得的地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。

纳税人在取得土地使用权时国家统一规定交纳的有关税费，如登记、过户手续费和契税。只允许扣除转让时缴纳的印花税。

计算公式：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

（1）取得土地使用权所支付的金额；

（2）开发土地的成本、费用；

（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）财政部规定的其他扣除项目。

2018年土地使用权过户增值税吗？

不需要，
土地是国家的，国家出让土地收入归财政，如果出让环节交税相当于国家财政左兜掏右兜，没有必要。
而如果取得土地使用权后，再二级市场转让，是需要缴纳土地增值税的。

出租土地使用权要将什么税

营业税=租金*5%。
城建税=营业税*税率（税率为1%、或3%、或7%）
教育费附加=营业税*3%
土地使用税=土地面积*税额
所得税（出租方为个人的交个人所得税，税率可能是1—2%。企业的交企业所得税。）

我公司出租土地使用权，能否按照不动产租赁服务缴纳增值税？

根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税 2016 年第 47 号)第 3 条第 2 款规定：
纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
因此，您公司可以按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。