收到红字发票进项转出 退货取得红字发票。增值税进项税额转出如何作账务处理?
退货取得红字发票。增值税进项税额转出如何作账务处理?
退货取得红字发票。增值税进项税额转出如何作账务处理?
根据红字发票:
借:库存商品(原来进货做的科目) 原金额红字
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 发票金额蓝字
贷:应付帐款 红字
红字发票进项税额转出的账务处理及增值税报表的填列
其实,如果贵公司是首次购买税控设备的话,可以全额抵减税额,具体做法如下:
借:管理费用 490
贷:银行存款 490
借:应交税费-应交增值税(减免税款) 490
贷:管理费用 490
如果不是首次,则贵公司购入设备时,应该做如下分录,
借:管理费用 418.80
应交税费-应交增值税-进项税额 71.20
贷:应付账款 490
支付时,
借:应付账款 230
贷:现金(银行存款) 230
收到对方红字发票及重开发票后,
借:应付账款 490
借:管理费用 418.80(红字)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 71.20
同时,
借:管理费用 196.58
应交税费-应交增值税-进项税额 33.42
贷:应付账款 230
因此,申报时有进项税额转出是正常的。
红字发票账务处理需要进项税额转出怎么处理
收到红字发票一般是退货、折让或者原进货发票开具错误,但原发票你企业已经入帐,无法退还给销货方而开具过《进货退出或索取折让证明单》,销货方凭证明单开具了负数发票,与进项税额转出无关,帐务处理与原发票入帐的分录一样,只不过用红数反映,冲减原来的凭证。

谁知道增值税进项税额转出账务如何处理?
增值税“进项税额转出”业务的账务处理
根据有关规定,在账务处理上,企业购入货物时即能分清其进项税额属不得抵扣项目的,应将其进项税额直接计入有关资产(劳务)的成本或损失中;原已确认为“应交税费——应交增值税(进项税额)”,后因改变货物用余额等原因,使进项税额不得抵扣的,应将其计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。
1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目,如用于企业工程项目或无形资产研发等(用于生产用设备等固定资产除外)
借:在建工程
研发支出等(货物成本+进项税额) 贷:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2.外购货物发生非正常损失 借:营业外支出等(货物成本+进项税额) 贷:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3.外购货物用于集体福利或者个人消费
企业决定以外购货物用于集体福利或者个人消费时
借:生产成本 制造费用 管理费用等
贷:应付职工薪酬——非货币性福利(货物成本+进项税额) (2)实际发放外购货物时 借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:库存商品等 外购货物时涉及的运费,且已按运费的7%计算并确认了进项税额的,在发生上述业务时,应将该进项税额一同予以转出。
收到供应商红字发票,账务处理是冲减进项税还是进项税额转出
应做“进项税额转出”冲减进项税
作到进项税额转出科目的情况:企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)
进项税额转出账务处理
1、你的分录是正确的。
2、如果该库存已经销售,转出的时候可以直接增加主营业务成本,如果还没有销售,转出的时候增加该产品的库存成本。
3、没有其他月末处理事项。
增值税进项税额转出如何处理
是当月就在账上做进项税转出,红字发票来后,附在这个凭证后面。
进项税额转出的账务处理
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
借:应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷:银行存款
借:应交税金-应缴所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整