问如何填开红字增值税发票及帐务处理

问如何填开红字增值税发票及帐务处理  

问如何填开红字增值税发票及帐务处理

1、开具红字增值税专用发票按如下规定处理：
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）规定，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》 （以下统称《信息表》），并在《信息表》中填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
因此，新纳入增值税发票系统升级版管理的纳税人不再使用《开具红字增值税专用发票申请单》来开具红字发票。
2、开红字增值税发票的帐务处理：按照原发票的凭证做负数分录
借：应收帐款或银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税-销项税（红字）
借：主营业务成本 （红字）
贷：库存商品-** （红字）

开具增值税发票帐务处理

开出的发票未收款
贷：主营业务收入
应交税金-销项税
借：应收账款（xx公司）
开出的发票已收款
贷：主营业务收入
应交税金-销项税
借：现金（银行存款）
进了商品收到发票
借：原材料
应交税金-进项税
贷：现金（银行存款）
如果进项税大于等于销项税就不用计提城建税和教育附加税；如果小于就计提多余的这部分。

未收到增值税发票的帐务处理???

货到发票未到，先暂估入账，待增值税发票到后，全额冲回暂估，再按增值税发票做正确账务处理。
补充：应该没有多大影响，通常情况下，材料已到，一般有合同价格，不是存在重大质量问题，发票金额应该出入不是很大。

关于普通发票换增值税发票帐务处理

上月普通发票如果记账，就原分录冲回，
按你所购物的用途，记费用，如果是材料就借记原材料。在商场买的，（不知道你买的是什么东西）权当时办公用品吧
借：管理费用---（发票上的金额）
应交税金---进项税（发票上的税额）
贷：银行存款或现金（金额+税额）

购买的增值税发票怎么做帐务处理

增值税纸质发票本身不用入账，现在领购发票也不收费了，不用做账。

如何填开增值税发票？

首先说明，增值税现在没有手写的，都是打印的。
防伪税控之简要流程
开局增值税发票（一）：系统设置
1. 初始化禁做，第一次安装时使用。
2. 税务信息，名字和税号不能修改，银行账号，输入一个号码后输第二个时需回车。
3.商品只能先录入商品编号后选入，客户编码可直接输入也可选入；商品税目（需有），简码（可有可无）；单价应在开具发票时直接输入；地址电话银行账户，输入时需从编辑器中输入；保存时点左上角退出，不点右上角的差号。
（二）：发票管理
1. 发票领用：购买（带IC卡）--读入开票系统（买错发票需退回IC卡发票号）。注意：购买时需持报表和IC卡等（国税局决定）；读入时若失败，原因：未插IC卡；IC卡中无领购的发票；发票流水号已经读走（点发票填开，看有没有发票）；金税卡已到锁死期。
2. 发票退回：只有因国税局错买了发票才能使用此项。
3. 开具发票：确认发票代码和号码；金税卡日期如错误，应携带IC卡到国税局授权修改；商品信息中注意含不含税；一张发票只能一种税率，只能开八行商品；开完发票，打印即保存了；销方信息：银行账号可多个。
4. 发票修复：发票修复后，所有发票无法打印（从金税卡到硬盘）。发票查询：发票开具管理a. 查询打印时，点第一窗口的打印。
b. 山东省清单打印选套打。
c. 发票复制：选中行--选项。 注意：复制过来的商品可修改。
5. a.开局带销货清单的发票：如果商品行多于八行，需开清单；先确认含不含税；只能在清单上写商品，发票上不写商品；清单一张可打十二行。
b. 开局带折扣的专用发票 ：01. 带清单：清单中的每行都可加折扣或多行统一折扣；但发票上只显示一行折扣栏（不管是不是同种折扣）。 02. 不带清单：选中商品行、点折扣，其折扣行数是指选中行及上面几行；折扣行只能删除不能修改；商品行与折扣行之间不许加入信息，折扣行算一行；每行或多行商品可加折扣，但总金额不可加折扣。
c. 开局负数发票：商品与客户都不用填写，且有退回之正数发票；隔月发票需冲红。冲一部分的，需对方国税局退货证明，用减号重新输入（单位为正），找不到明细，需手工输入，需保存点打印按钮。
d. 作废专用发票： 01. 当月发票可以作废，隔月的需冲红。 02. 谁开谁作废。 03. 点击作废按钮。 04. 已报税的发票不能作废只能冲红。
（三）：抄税报税
每月1号至10号，超期罚款。（需持IC卡和报表）。
1. 抄税流程： 01. 抄税写IC卡（大约一分钟，每月一号不能开票需抄税。） 02. 销项报表打印。 03. 持IC卡和报表到大厅报税。注意：IC卡内必须无报税信息，若有先报税，后抄税；若抄税时IC卡上有新购发票，可同时读入发票。
2. 打报表（每月一次）。即第三模块/标题栏（第三条）－发票资料查询打印－或－发票资料 。
3.报表类：发票资料统计；月度统计即月汇总表（增值税销售情况）；工具栏发票资料统计年度统计即年汇总表。发票资料统计----领用存表。
（四）：注意事项
1. 若改单位名称或税号时需持IC卡和金卡；修改其余的时钟、开分机等，只带IC卡。

开具增值税负数发票如何做帐务处理？

开具增值税负数发票做的帐务处理如下： （1）如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品（原材料）
贷：应交税费-应交增值税-进项转出
（2）未支付货款
借：应付账款
贷：库存商品（原材料）
贷：应缴交税费-应交增值税-进项转出

增值税帐务处理

进项与销项税是应交增值税科目下的分类明细，不用去操作。

增值税票的帐务处理?

取得的不属于增值税扣税项目范围的专用发票需要先认证，然后再做进项转出处理。
你在下帐时如果不认证，这份发票会成为滞留票的，要先认证后按不含税计入货物，再做进项转出，同时再把其中的税额计入货物，这样计入的货物是含税的，进项税转出了也没多抵扣。
这样就是为不行成滞留票。

增值税的帐务处理

1借：材料采购等
交税金―应交增值税（进项）
贷：银行存款
2借：应收账款
贷：应交税金―应交增值税（销项）
主营业务收入
3借:应交税金－应交增值税（已交）
贷：银行存款
4借：应交税金－应交